据统计，2020年1月1日至12月31日，共有27家上市公司因财政制假事宜被证监会/证监局行政刑罚。此中上海主板9家，深圳中小板14家，创业板4家。详细席卷：

　　依照中邦证券监视约束委员会对公司及合连当事人的《行政刑罚断定书》（[2020]62号）及《墟市禁入断定书》([2020]13号)，

　　通过姐告宏宁珠宝有限公司节制19个银行账户，捏造发售和采购往还资金流，该19个银行账户分为三组：第一组为普某腊、保某、李某青、凤某、自某堵、张某梅等六名外面客户的银行账户；第二组为董某成、邵某丽、木某1、木某2、余某光、方某华、双某石等七名自然人中转方的银行账户；第三组为李某退、蒋某东、宝某明、吴某龙、杨某荣、董某先等六名外面供应商的银行账户。

　　姐告宏宁通过上述捏造发售合同及现金流等方式，捏造与保某、李某青、自某堵之间的发售往还，合计14,169.09万元，该涉案往还不具有贸易骨子和确实性，凭借《企业管帐法则第14号——收入＞（2007年1月1日起推行）第四条第一项、第四项法则，上述涉案往还中的收入不对适收入确认要求，不应予以确认。

　　同时，姐告宏宁通过上述伪制采购合一概方法，捏造与宝某明、董某先、蒋某东之间的采购往还，合计20,104.02万元。

　　通过上述捏造的发售往还和采购往还，东方金钰2016年年度讲演虚增贸易收入14,169.09万元，虚增贸易本钱4,665万元，导致虚增利润总额9,504.09万元，占当年兼并利润外利润总额的29.60%。

　　姐告宏宁通过上述捏造发售合同及现金流等方式，捏造与普某腊、保某、李某青、凤某、自某堵之间的发售往还，合计29,487.1万元，该涉案往还不具有贸易骨子和确实性，凭借《企业管帐法则第14号——收入》（2007年1月1日起推行）第四条第一项、第四项法则，上述涉案往还中的收入不对适收入确认要求，不应予以确认。通过上述捏造的发售往还，东方金钰节制的姐告宏宁正在2017年度酿成贸易收入29,487.1万元，组成虚增贸易收入。

　　同时，姐告宏宁通过上述伪制采购合一概方法，捏造与李某退、吴某龙、宝某明、董某先、蒋某东、杨某荣之间的釆购往还，合计61,714.1万元。

　　通过上述捏造的发售往还和采购往还，东方金钰2017年年度讲演虚增贸易收入29,487.1万元，虚增贸易本钱11,038.9万元，导致虚增利润总额18,448.20万元，占当年兼并利润外利润总额的59.7%。

　　姐告宏宁通过上述捏造发售合同及现金流等方式，捏造与普某腊、凤某、张某梅之间的发售往还，合计12,000万元，该涉案往还不具有贸易骨子和确实性，凭借《企业管帐法则第14号——收入》（2018年1月1日起推行）第五条法则，上述涉案往还中的收入不对适收入确认要求，不应予以确认。通过上述捏造的发售往还，东方金钰节制的姐告宏宁正在2018年1月至6月确认贸易收入12,000万元，组成虚增贸易收入。通过上述捏造的发售往还，东方金钰2018年3月酿成应收账款7,720万元，虚增应收账款余额。

　　通过上述捏造的发售往还，东方金钰2018年半年度讲演虚增贸易收入12,000万元，虚增贸易本钱4,100万元，虚增应收账款7,720万元，虚增利润总额7,900万元，占2018年半年度讲演利润总额的211.48%。

　　依照，《中邦证监会行政刑罚断定书（辅仁药业）》（〔2020〕79号）、《中邦证监会墟市禁入断定书（朱文臣）》（〔2020〕17号），

　　辅仁药业未披露辅仁集团、辅仁控股非策划性资金占用的产生额、期末余额6,380万元，以及合连计划标准、占用道理等音信，导致2015年年度讲演存正在巨大漏掉。

　　上述非策划性资金占用未入账，导致辅仁药业2015年年度讲演披露的钱币资金期末余额10,315.74万元伪善，虚增钱币资金6,380万元占当年年度讲演披露的期末净资产的15.17%。

　　辅仁药业未披露辅仁集团、辅仁控股非策划性资金占用的期初金额6,380万元、产生额820万元、期末余额7,200万元，以及合连计划标准、占用道理等音信，导致2016年年度讲演存正在巨大漏掉。

　　上述非策划性资金占用未入账，导致辅仁药业2016年年度讲演披露的钱币资金期末余额10,512.37万元伪善，虚增钱币资金7,200万元占当年年度讲演披露的期末净资产的16.63%。

　　辅仁药业未披露辅仁集团、辅仁控股非策划性资金占用的期初金额57,570万元（含2017年12月26日并外的开药集团，下同）、产生额-10,860万元、期末余额46,710万元，以及合连计划标准、占用道理等音信，导致2017年年度讲演存正在巨大漏掉。

　　上述非策划性资金占用未入账，导致辅仁药业2017年年度讲演披露的钱币资金期末余额128,909.47元伪善，虚增钱币资金46,710万元占当年年度讲演披露的期末净资产的10.02%。

　　辅仁药业未披露辅仁集团、辅仁控股非策划性资金占用的期初金额46,710万元、产生额86,953.28万元、期末余额133,663.28万元，以及合连计划标准、占用道理等音信，导致2018年年度讲演存正在巨大漏掉。

　　上述非策划性资金占用未入账，导致辅仁药业2018年年度讲演披露的钱币资金期末余额165,636.49万元伪善，虚增钱币资金133,663.28万元占当年年度讲演披露的期末净资产的24.45%。

　　富控互动通过虚增子公司上海中技桩业股份有限公司（以下简称中技桩业）对温岭市宏茂金属成品有限公司等32家公司的专利应用费和技艺任职费收入的方法，2013年虚增利润总额27,676,356.32元，2014年虚增利润总额109,247,855.43元，2015年虚增利润总额140,246,009.53元，2016年1至9月虚增利润总额73,607,010.01元。

　　富控互动通过虚增子公司中技桩业对滨州卓信筑材有限公司等11家公司的专利应用费和牌号应用费收入的方法，2015年虚增利润总额48,093,613.21元，2016年1至9月虚增利润总额44,995,694.07元。

　　2016年10月，富控互动将其持有的中技桩业股份让与给上海中技企业集团有限公司（以下简称中技集团）子公司上海轶鹏投资约束有限公司。

　　富控互动披露的《2013年年度讲演》虚增利润总额27,676,356.32元，占当期披露利润总额的17.14%；《2014年年度讲演》虚增利润总额109,247,855.43元，占当期披露利润总额的55.09%；《2015年年度讲演》虚增利润总额188,339,622.74元，占当期披露利润总额的104.90%；《2016年年度讲演》虚增贸易收入118,602,704.08元，虚减投资收益118,602,704.08元，占当期披露利润总额的54.70%。

　　依照证监会《行政刑罚断定书》（[2020]24号）及《墟市禁入断定书》（[2020]6号），

　　2016年1月1日至2018年6月30日，康美药业通过财政不记账、伪善记账，伪制、变制大额按期存单或银行对账单，配合贸易收入制假伪制发售回款等方法，虚增钱币资金。

　　通过上述方法，康美药业《2016年年度讲演》虚增钱币资金 22,548,513,485.42元，占公司披露总资产的41.13%和净资产的76.74%；《2017年年度讲演》虚增钱币资金29,944,309,821.45元，占公司披露总资产的43.57%和净资产的93.18%；《2018年半年度讲演》虚增钱币资金36,188,038,359.50元，占公司披露总资产的45.96%和净资产的108.24%。

　　康美药业正在《2018年年度讲演》中将前期未纳入报外的亳州华佗邦际中药城、普宁中药城、普宁中药城中医馆、亳州新全邦、甘肃陇西中药城、玉林中药资产园等6个工程项目纳入外内，分袂调增固定资产11.89亿元，调增正在筑工程4.01亿元，调增投资性房地产20.15亿元，合计调增资产总额36.05亿元。

　　经查，《2018年年度讲演》安排纳入外内的6个工程项目不知足管帐确认和计量要求，虚增固定资产11.89亿元，虚增正在筑工程4.01亿元，虚增投资性房地产20.15亿元。

　　《2016年年度讲演》虚增贸易收入89.99亿元，众计利钱收入1.51亿元，虚增贸易利润6.56亿元，占兼并利润外当期披露利润总额的16.44%。

　　《2017年年度讲演》 虚增贸易收入100.32亿元，众计利钱收入2.28亿元，虚增贸易利润12.51 亿元，占兼并利润外当期披露利润总额的25.91%。

　　《2018年半年度讲演》虚增贸易收入84.84亿元，众计利钱收入1.31亿元，虚增贸易利润20.29亿元，占兼并利润外当期披露利润总额的65.52%。《2018年年度讲演》虚增贸易收入16.13亿元，虚增贸易利润1.65亿元，占兼并利润外当期披露利润总额的12.11%。

　　依照中邦证监会重庆拘押局《行政刑罚断定书》（［2020］2号）及《墟市禁入断定书》（［2020］1号），

　　奥瑞德及其子公司合连借债、担保事项以及哈尔滨奥瑞德光电技艺有限公司（奥瑞德全资子公司，以下简称奥瑞德有限）捏造向东莞市华星镀膜科技有限公司（以下简称华星镀膜）发售145台3D玻璃热弯机事项、捏造收回鄂尔众斯市达瑞祥光电科技有限公司应收账款事项导致奥瑞德公然披露的《2016年半年度讲演》《2016年第三季度讲演》《2016年年度讲演》《2017年第一季度讲演》《2017年半年度讲演》《2017年第三季度讲演》《2017年年度讲演》《2018年第一季度讲演》《2018年半年度讲演》《2018年第三季度讲演》的财政报外存正在伪善纪录，分袂虚增当期利润总额3,621.01万元、3,621.01万元、15,626.73万元、1,816.97万元、1,816.97万元、3,275.78万元、10,058.50万元、3,308.60万元、9,495.27万元、14,218.93万元。

　　依照中邦证券监视约束委员会安徽拘押局《行政刑罚断定书》（刑罚字[2020]6号），

　　（1）编制伪善的发售订单并确认收入以及提前确认未发货的订单收入，虚增2016年度贸易收入和利润

　　2016年12月，惠而浦发售、营销财政和物流部分个别员工违反法则，编制伪善的发售订单并正在物流约束编制中将该订单标注为已发货且客户已签收，再由财政部分据此确认收入，同时，提前确认未发货的订单收入，导致惠而浦2016年年度讲演贸易收入虚增72,080,696.00元，利润虚增16,383,955.66元。

　　惠而浦正在产物发售中会供应给客户差异体式的发售扣头，发售扣头为贸易收入的抵减项。发售扣头凡是由两边磋商同等确认，如有未磋商同等的发售扣头，依照《企业管帐法则》的合连法则，惠而浦应正在年合时举办预提。2015年度和2016年度，惠而浦未确认也未预提相应用度的发售扣头金额分袂为124,371,688.12元、43,980,407.72元，导致其2015年度虚增贸易收入和利润124,371,688.12元、2016年度虚增贸易收入和利润43,980,407.72元。

　　惠而浦通过淘宝平台发售产物时形成的应付淘宝用度未实时确认，由此导致该个别发售用度确认滞后。2015年度惠而浦少记应付淘宝平台发售用度7,144,145.36元，虚增利润7,144,145.36元；2016年度少记应付淘宝平台发售用度18,021,590.83元，虚增利润18,021,590.83元。

　　（4）收入跨期确认，导致少记2015年度贸易收入和利润，众记2016年度贸易收入和利润

　　惠而浦正在2015年度将个别客户已签收的产物发售收入延迟正在2016年度确认，并正在2016年度将个别客户尚未签收的产物发售提前正在2016年度确认收入，导致2015年度贸易收入少记36,080,240.18元，利润少记13,575,199.93元；2016年度贸易收入虚增40,996,941.80元，利润虚增6,000,808.62元。

　　2016年一季度，惠而浦IT部分排查出现财政编制挫折导致贸易本钱众结转20,342,500.00元，财政部分依照IT部分供应的数据将贸易本钱相应调减20,342,500.00元，后期IT部分正在处置编制题目后，道理财政编制挫折导致的众结转的贸易本钱已复兴，而财政部分未将前期调减的贸易本钱实时冲销，导致其2016年度贸易本钱少记20,342,500.00元，利润虚增20,342,500.00元。

　　惠而浦通过编制伪善的发售订单并确认收入、提前确认未发货的订单收入、少记发售扣头、延迟确认发售用度、收入跨期确认、少记贸易本钱等方法，累计虚增2015年度、2016年度贸易收入分袂为88,291,447.94元、157,058,045.52元，占当年披露贸易收入比例分袂为1.3%、2.27%，累计虚增2015年度、2016年度利润分袂为117,940,633.55元、104,729,262.83元，占当年披露利润总额的比例分袂为21.44%、23.23%。

　　2015年至2017年，龙昕科技通过虚开增值税发票或未开票即确认收入的方法，通过客户欧朋达科技（深圳）有限公司、深圳市东方亮彩紧密技艺有限公司等11家公司，正在平常交易根底上累计虚增收入90,069.42万元（2015年至2017年6月累计虚增收入54,674.53万元）。此中，2015年虚增收入14,412.50万元，占龙昕科技总收入22.02%；2016年虚增收入30,647.53万元，占龙昕科技总收入30.09%；2017年1-6月虚增收入9,614.50万元，占龙昕科技总收入21.51%；2017年虚增收入45,009.40万元，占龙昕科技总收入40.59%。

　　龙昕科技虚增收入导致各期末酿成巨额伪善应收账款余额，2015岁终伪善应收账款余额13,176.95万元，2016岁终伪善应收账款余额7,820.10万元，2017年6月末伪善应收账款余额11,921.49万元；2017岁终伪善应收账款余额21,492.14万元。龙昕科技虚增收入的回款要紧由廖良茂节制的东莞龙冠真空科技有限公司（以下简称“龙冠真空”）、东莞市德誉隆真空科技有限公司（以下简称“德誉隆”）以客户外面支拨，此中，2015年回款2,022.80万元，2016年回款34,458.62万元，2017年回款46,498.29元。

　　另外，为平均结转的伪善本钱，龙昕科技倒算出需采购的原原料数据，举办伪善采购，伪善采购的款子要紧支拨给龙冠线.15万元，2017年1-6月伪善采购金额8,340.37万元，2017年伪善采购金额30,498.45万元。龙昕科技伪善采购导致各期末酿成巨额伪善应付账款余额，2015岁终伪善应付账款余额11,577.81万元，2016岁终伪善应付账款余额233.22万元，2017年6月末伪善应付账款余额10,329.06万元，2017岁终伪善应付账款余额4,172.91万元。

　　龙昕科技虚增收入和伪善采购中的合连单子，如发售合同、订单、发货单、对账单、入库单等均由龙昕科技财政部创制。合连单子需外部单元签名或盖印的，均由龙昕科技财政部职员效仿签名，或由龙昕科技财政部职员应用私刻的个别客户和供应商的公章、财政专用章等盖印。合连单子需龙昕科技内部部分配合签名的，个别由龙昕科技财政职员代签。

　　龙昕科技存正在财政制假举动，康尼机电《重组讲演书（草案）》《重组讲演书》众次披露了上述伪善财政音信，违反《证券法》第六十三条和《重组要领》第四条的法则，组成《重组要领》第五十五条第一款、第二款和《证券法》第一百九十三条第一款所述举动。

　　依照中邦证券监视约束委员会宁波拘押局《行政刑罚事先见知书》（甬证监告字【2020】4号）和《墟市禁入事先见知书》（甬证监告字【2020】5号），

　　“2015年12月，为晋升考察利润和约束层薪酬，时任香溢融通董事、总司理邱樟海计划让与香溢融通子公司持有的资管产物收益权。

　　2015年12月下旬，香溢融通子公司香溢融通（浙江）投资有限公司（以下简称香溢投资）将其持有的东海瑞京——瑞龙7号专项资产约束安放（以下简称瑞龙7号）的收益权让与给宁波开泰投资合股企业（有限互助）（以下简称开泰投资），让与价款6,000万元。香溢融通子公司浙江香溢金联有限公司（以下简称香溢金联）将其持有的浦银安盛—浦发银行—君证1号资产约束安放（以下简称君证1号）的收益权让与给宁波超宏投资筹商有限公司（以下简称超宏投资）和宁波九牛投资筹商有限公司（以下简称九牛投资），让与价款共计4,300万元。收益权让与同时，香溢融通子公司浙江香溢担保有限公司（2018年9月变动企业名称为浙江香溢融资担保有限公司，以下简称香溢担保）与开泰投资、超宏投资、九牛投资签定担保合同，香溢融通向超宏投资、九牛投资出具准许函，商定对让与价款和年化12%的收益（税前）继承差额补足职守。2015年12月28日至29日，香溢投资分2笔收到开泰投资汇入的让与价款合计6,000万元，并于当月29日确认投资收益6,000万元。2015年12月30日，香溢金联分袂收到超宏投资、九牛投资汇入的让与价款合计4,300万元，并于当日确认投资收益4,300万元。

　　2016年3月，瑞龙7号算帐后，本质收益亏折以笼盖让与价款和商定收益。2016年5月，香溢融通子公司浙江香溢租赁有限职守公司（以下简称香溢租赁）捏造融资租赁交易，将3550万元以支拨融资租赁款的体式转至开泰投资指定的公司，实施了瑞龙7号的差额补足职守。2018年1月，香溢投资捏造投资项目，将资金转回香溢租赁以隐蔽此前捏造的融资租赁交易。2016年6月，君证1号算帐后，本质收益也亏折以笼盖让与价款和商定收益，嗣后香溢担保与超宏投资、九牛投资签定了担保补没收约，香溢融通开具准许函，对盈利让与款和商定收益举办担保。2017年7月，香溢投资捏造投资项目，将2606万元转至超宏投资和九牛投资指定的公司，实施了君证1号的差额补足职守。

　　依照《企业管帐法则第23号——金融资产变动（2006）》第七条、第八条、第十五条法则，因瑞龙7号和君证1号收益权让与附带担保，香溢融通当期不得确认投资收益，但香溢融通掩没担保事项，提前确定投资收益，并为了实施担保职守，捏造投资交易，导致香溢融通2015年虚增利润总额1.03亿元，占2015年改变前利润总额的48.76%，虚增净利润77,580,324.37元，占2015年改变前净利润的49.96%；2016年虚减利润总额40,976,005.77元，占2016年改变前利润总额的26.54%，虚减净利润29,278,006.30元，占2016年改变前净利润的24.97%。

　　依照中邦证券监视约束委员会深圳拘押局（以下简称“深圳证监局”）《行政刑罚断定书》（[2020]7号），

　　（1）2015年12月，长园和鹰向泰邦M.T. SEWING MACHINE CENTER C0.，LTD.（以下简称M.T. SEWING）出口2,048站悬挂产物，并于2016年3月确认发售收入。经查，两边仅口头商定M.T. SEWING将货品卖出今后再付款，未发售不必付款。该批货品报合出口后，存放于长园和鹰正在泰邦租赁的货仓中；直至2018年8月1日，长园和鹰将上述悬挂产物运回邦内。长园和鹰以此虚增2016年度、2017年度期末应收账款870.41万元。

　　（2）2016年6月至11月，长园和鹰及其子公司分袂与JD&TOYOSHIMA CO.,LTD.等6家柬埔寨公司签定8份悬挂产物发售合同，合同金额共计819.09万美元。2016年,长园和鹰根据合同金额确认了收入。经查，长园和鹰及其子公司与上述6家柬埔寨公司签订了对应的备忘录、准许函或声明，流露柬埔寨公司只是协助免税清合，不存正在付款职守。长园和鹰以此虚增2016年度贸易收入5,662.91万元，虚增2016年度利润总额3,954.7万元。

　　（3）2016年10月至12月，长园和鹰及其子公司分袂与 LADOGROUP CORP等4家越南代劳商签定悬挂产物发售合同，合同金额共计438.3万美元。2017年12月，长园和鹰与越南代劳商 STRENGTH SHARP CORPORATI0N签定悬挂产物发售合同，合同金额97.78万美元。上述合同均商定，代劳商将产物发售给终端客户后才形成付款职守，正在代劳商付清整体货款前，长园和鹰及其子公司对筑造具有全盘权。经查，功绩准许期内上述5家代劳商仅于2017年向终端客户发售了183.44万美元的悬挂产物，但长园和鹰正在合同签定当年却提前全额确认了收入。长园和鹰以此虚增2016年度贸易收入3,233.44万元，虚增2016年度利润总额2,270.76万元；虚减2017年度贸易收入565.96万元，虚减2017年度利润总额432.37万元。

　　（4）2017年11月，长园和鹰全资子公司和鹰邦际有限公司(以下简称和鹰邦际)与柬埔寨客户DAS XING GARMENT签定金额为93万美元的悬挂产物发售合同。正在不断未发货的处境下，和鹰邦际于2017年12月根据合同金额确认了收入，未结转发售本钱。2018年3月，两边公约扫除该合同, DAS XING GARMENT不断未就该合同付款。长园和鹰以此虚增2017年度贸易收入614.12万元,虚增2017年度利润总额614.12万元。

　　（5）2017年，长园和鹰智能筑造有限公司（以下简称和鹰筑造,系长园和鹰控股子公司上海欧泰科智能科技股份有限公司的全资子公司）正在与南昌中绵实业开展有限公司签定的悬挂编制发售合同中商定，货交承运人后视为落成交付；正在与际华三五三九制鞋有限公司签定的产物发售合同中商定,裁剪机等筑造到货后试用期满未提出退货视为对方制定置备。经查,合连商品本质并未发售出库，但和鹰筑造仍确认了收入。长园和鹰以此虚增2017年度贸易收入15.64万元，虚增2017年度利润总额15.64万元。

　　（6）2017年,和鹰筑造向慈溪市曼嘉衣饰有限公司等13家邦内客户发售裁床、铺布机、悬挂等产物。经查，正在上述发售中，和鹰筑造反复开具发票，继而反复确认收入。长园和鹰以此虚增2017年度贸易收入287.51万元，虚增2017年度利润总额287.51万元。

　　（7）2017年，和鹰筑造与阜新市福雅装束有限公司等8家邦内客户签定了9份发售合同。经查，看待上述合同中已拓荒票确认收入的产物，和鹰筑造正在2017年合编制财政报外时再次动作已发货但未开票项目调增收入，反复确认收入。长园和鹰以此虚增2017年度贸易收入202.31万元，虚增2017年度利润总额202.31万元。

　　（8）长园和鹰子公司上海和鹰融资租赁有限公司(以下简称和鹰租赁)向和鹰筑造置备悬挂产物和裁床筑造，并为客户中蔼万家装束股份有限公司(以下简称中蔼万家)供应相应的融资租赁任职。2017年8月至11月，和鹰租赁与中蔼万家先后签定21份《融资租赁合同》，每份合同均有高价、低价两个版本，除价值外其它合同实质所有无别。长园和鹰凭借高价版合同，根据合同整体商品已发货确认了2017年发售商品收入；经查，和鹰租赁与中蔼万家本质根据低价版合同结算支拨，且合同商定商品并未整体发货。长园和鹰以此虚增2017年度贸易收入5,259.17万元，虚增2017年度利润总额3,059.17万元。

　　（9）2016年6月，长园和鹰与山东昊宝衣饰有限公司(以下简称山东昊宝)签定金额为1.5亿元的《昊宝衣饰不落地智能工场发售合同》，向山东昊宝供应装束不落地智能工场编制项目整厂处置计划。2017年2月，山东昊宝正在智能工场项目中的整体权力职守由山东伊甸缘衣饰有限公司（以下简称山东伊甸缘）继承。长园和鹰根据竣工百分比法确认了2016年度、2017年度该项筑制合同收入。

　　经查，该筑制合同结果不行牢靠推测，不应采用竣工百分比法确认合同收入。长园和鹰以此虚增2016年度、2017年度贸易收入分袂为4,531.16万元、1,538.26万元，虚增2016年度、2017年度利润总额分袂为4,531.16万元、635.72万元。

　　（10）2016年11月，和鹰筑造与上海峰龙科技有限公司(以下简称上海峰龙)签定金额为1.72亿元的总包合同，向上海峰龙供应女装智能柔性坐褥线编制集成项目总体处置计划，此中席卷500万元的计划安排。同期，长园和鹰又与上海峰龙签定金额为500万元的《安排任职合同》，商定由长园和鹰供应智能工场及智能物联网编制安排任职。长园和鹰确认2016年度供应劳务收入500万元，采用竣工百分比法确认2017年度筑制合同收入13,272.92万元。

　　经查，《安排任职合同》正在2016年未本质实施，长园和鹰以此虚增2016年度贸易收入500万元、利润总额500万元。上海峰龙项目筑制合同结果不行牢靠推测，不应采用竣工百分比法确认合同收入，长园和鹰以此虚增2017年度贸易收入6,291.57万元、利润总额6,291.57万元。

　　（11）2016年12月5日，长园和鹰与安徽红爱实业股份有限公司(以下简称安徽红爱)签定金额为4亿元的合同，商定向安徽红爱供应智能工场一共处置计划。2016年12月26日，两边又签定了金额为7,470万元的发售合同（以下简称《7,470万元合同》)，商定就智能工场项目向安徽红爱发售智能裁剪编制、装束悬挂编制及183套智能三维人体扫描仪。2016年12月29日,和鹰筑造与安徽红爱签定金额为3.4亿元的合同（以下简称《3.4亿元合同》)，商定向安徽红爱供应智能工场编制一共处置计划，该合同庖代以往告终的各项公约。长园和鹰凭借《7,470万元合同》和ERP编制发售出库单，确认2016年度发售商品收入；采用竣工百分比法确认2017年度筑制合同收入。

　　经查，《7,470万元合同》效能本质已于2016年12月29日终止，为《3.4亿元合同》所庖代,合连商品该当纳入安徽红爱智能工场项目合座根据筑制合同举办核算，不应独自根据产物发售合同举办核算。长园和鹰以此虚增2016年度贸易收入1,043.76万元、利润总额1,043.76万元。安徽红爱智能工场项目筑制合同的结果不行牢靠推测，不应采用竣工百分比法确认合同收入，长园和鹰以此虚增2017年度贸易收入7,316.16万元、利润总额7,316.16万元。

　　综上，长园和鹰上述举动导致长园集团2016年度兼并利润外虚增贸易收入14,971.27万元,虚增利润总额12,300.38万元，分袂占公然披露的长园集团当期贸易收入、利润总额(追溯安排前)的2.56%、15.21%；2017年度兼并利润外虚增贸易收入20,958.78万元，虚增利润总额17,989.83万元，分袂占公然披露的长园集团当期贸易收入、利润总额(追溯安排前)的2.82%、14.85%。另外，长园和鹰确认对M.T.SEWING的发售收入，产生正在其被纳入长园集团兼并报外限制之前，该笔交易导致长园集团虚增2016年度、2017年度期末应收账款870.41万元。上述举动导致长园集团2016年年度讲演、2017年年度讲演存正在伪善纪录，违反了2005年《证券法》第六十三条的法则，组成2005年《证券法》第一百九十三条第一款所述的违法举动。长园集团主动向证券拘押机构讲演了音信披露违法举动，并通过2018年年度讲演举办了追溯安排。

　　依照中邦证券监视约束委员会浙江拘押局下发的《行政刑罚断定书》 [2020]2号，

　　巴士股份全资子公司巴士科技违反《企业管帐法则第14号--收入》的法则，正在收入确认凭借不敷裕的处境下，对其个别经贸易务确认收入，累计虚增2017年1月至9月贸易收入43,936,446.57元。

　　巴士科技纳入巴士股份兼并报外限制后，导致巴士股份2017年第一季度讲演、半年度讲演、第三季度讲演披露的音信存正在伪善纪录。此中：正在2017年第一季度讲演中虚增1月至3月贸易收入13,299,201.43元、净利润10,721,960.12元，占当期披露净利润的比例为268.87%，使巴士股份当期净利润由亏折变为节余；2017年半年度讲演虚增1月至6月贸易收入33,983,987.48元、净利润27,061,114.67元，占当期披露净利润的比例为127.17%，使巴士股份当期净利润由亏折变为节余；2017年第三季度讲演虚增1月至9月贸易收入43,936,446.57元、净利润34,938,845.85元，占当期披露净利润的比例为33.45%。2018年7月4日，巴士股份对2017年第一季度讲演、半年度讲演、第三季度讲演举办了改变并通告。

　　依照中邦证券监视约束委员会甘肃拘押局出具的《行政刑罚断定书》[（2020）2号]，

　　《甘肃皇台酒业股份有限公司2016年年度讲演》（以下简称2016年年报）披露的期末库存商品账面余额131,348,696.56元，此中母公管库存商品账面余额130,848,257.63元，现有证据声明母公管库存商品2016年岁终本质滚存金额为44,549,474.33元，2016年年报伪善纪录库存商品账面余额86,298,783.30元。

　　依照中邦证监会下发的《中邦证券监视约束委员会行政刑罚断定书》（[2020]19号），

　　2015年1月1日至2017年12月31日岁月，个别借债用度本钱化的正在筑电厂存正在停筑状况。2015年、2016年、2017年，凯迪生态分袂有75家、36家、34家正在筑电厂修复产生非平常中止且中止工夫联贯越过3个月。2015年、2016年、2017年凯迪生态上述电厂修复中止岁月借债用度本钱化金额分袂为150,253,821.08元、272,808,639.77 元、209,114,154.48元。

　　凭借《企业管帐法则第17号-借债用度》第四条、第五条、第十一条的法则及凯迪生态管帐战略，合适本钱化要求的资产正在购筑或者坐褥历程中产生非平常中止、且中止工夫联贯越过3个月的，该当暂停借债用度的本钱化。正在中止岁月产生的借债用度该当确以为用度，计入当期损益，直至资产的购筑或者坐褥勾当从新出手。

　　凯迪生态并未根据《企业管帐法则第17号-借债用度》的合连法则，暂停上述停筑电厂的借债用度本钱化的管帐照料，导致2015年、2016年、2017年财政讲演存正在虚增正在筑工程、虚减财政用度、虚增利润总额的状况。此中，2015年度虚增正在筑工程、虚减财政用度、虚增利润总额150,253,821.08元；2016年度虚增正在筑工程、虚减财政用度、虚增利润总额272,808,639.77元；2017年度虚增正在筑工程、虚减财政用度、虚增利润总额209,114,154.48元。

　　依照中邦证券监视约束委员会下发的《中邦证券监视约束委员会行政刑罚断定书》刑罚字【2020】71号及《中邦证券监视约束委员会墟市禁入断定书》刑罚字【2020】14号，

　　2015年1月至2018年12月，康得新通过捏造发售交易、捏造采购、坐褥、研发用度、产物运输用度等方法，虚增贸易收入、贸易本钱、研发用度和发售用度，导致2015年至2018年年度讲演虚增利润总额分袂为2,242,745,642.37元、2,943,420,778.01元、3,908,205,906.90元、2,436,193,525.40元，分袂占各年度讲演披露利润总额的136.22%、127.85%、134.19%、711.29%，康得新2015年至2018年年度讲演中披露的利润总额存正在伪善纪录。

　　依照康得投资集团有限公司(以下简称康得集团)与北京银行股份有限公司（以下简称北京银行）西单支行签定的《现金约束交易互助公约》，康得新及其兼并财政报外限制内3家子公司正在北京银行西单支行尾号为3796、3863、4181、5278账户（以下简称北京银行账户组）的资金被及时、全额归集到康得集团北京银行西单支行3258账户。康得新北京银行账户组各岁终本质余额为0。康得新2015年至2018年年度讲演中披露的银行存款余额分袂为9,571,053,025.20元（此中北京银行账户组余额为4,599,634,797.29元）、14,689,542,575.86元（此中北京银行账户组余额为6,160,090,359.52元）、17,781,374,628.03元（此中北京银行账户组余额为10,288,447,275.09元）、14,468,363,032.12元（此中北京银行账户组余额为12,209,443,476.52元）。康得新2015年至2018年年度讲演中披露的银行存款余额存正在伪善纪录。

　　依照中邦证券监视约束委员会下发的《行政刑罚断定书》（【2020】49号），

　　2017年2月10日，林州重机和兰州中煤支护配备有限公司（以下简称兰州中煤）签定工业产物采购合同，合同商定由兰州中煤向林州重机供应锂电池系列筑造，合同总价款为3.9亿元，商定交、提货工夫为2017年8月31日。2017年2月18日、21日，林州重机分两笔支拨给兰州中煤1亿元、0.95亿元，记入对兰州中煤的预付账款。

　　2017年12月31日，林州重机将预付给兰州中煤的1.95亿元转为对子公司林州朗坤科技有限公司（以下简称朗坤科技）的其他应收款，朗坤科技确认对林州重机的其他应付款，并将其他应付款1.95亿元转入正在筑工程科目。同时，朗坤科技将其对林州重机的其他应付款利钱举办本钱化，即依照林州重机向兰州中煤支拨预付账款起筹划的利钱（313天、年利率7.03%）共计11,918,779.16元，记入正在筑工程，同时贷记对林州重机的其他应付款；林州重机将此笔本钱化利钱借记对朗坤科技的其他应收款，同时抵减财政用度并确认应交增值税销项税。经查，朗坤科技将1.95亿元其他应付款转入正在筑工程时，并没有收到由兰州中煤供应的筑造实物，也没有合连物流单子与发票。

　　林州重机正在2017年兼并资产欠债外中，对朗坤科技确认的共计206,918,779.16元正在筑工程举办了兼并披露，导致林州重机2017年兼并资产欠债外虚增正在筑工程2.07亿元，虚减预付账款1.95亿元；正在编制兼并利润外时，林州重机未对子公司予以本钱化的其他应付款利钱与母公司抵减的财政用度兼并抵消，导致兼并利润外虚减财政用度11,244,131.28元，虚增利润总额11,244,131.28元，占当期披露兼并利润总额的比例为48.72%。林州重机2017年年度讲演存正在伪善纪录。

　　依照中邦证券监视约束委员会下发的《行政刑罚及墟市禁入事先见知书》（刑罚字[2020]36号），

　　经查，斯太尔通过捏造技艺许可交易，将武进邦度高新技艺资产拓荒区约束委员会（以下简称武进高新区管委会）拨付的1 亿元用于斯太尔柴油发起机项主意专项扶植资金，以子公司斯太尔动力（江苏）投资有限公司（以下简称江苏斯太尔）EM11 柴油发起机专有技艺许可收入入账，并正在扣除税金后确以为主贸易务收入，据此虚增2014 年度贸易收入9,433.96 万元，虚增利润总额9,433.96 万元，虚增净利润7,075.47 万元，并导致斯太尔正在2014 年年度讲演中将亏折披露为节余。

　　经查，斯太尔通过变动政府夸奖款受益人的方法，将武进高新区管委会应付常州斯太尔的8,050 万元政府夸奖款本质支拨给其他公司。斯太尔2015 年报未披露上述事项，酿成虚减2015 年度贸易外收入8,050 万元，虚减利润总额8,050万元。

　　经查，斯太尔通过捏造技艺许可交易，将其从江苏中合村科技资产园约束委员会预收2 亿元政府夸奖资金，包装成子公司江苏斯太尔的三款非道途柴油发起机技艺许可收入，虚增2016 年度贸易收入18,867.92 万元，扣除合连本钱后虚增利润总额18,847.72 万元，虚增净利润14,135.79 万元，并导致斯太尔正在2016 年年度讲演中将亏折披露为节余。

　　依照中邦证监局浙江局下发的《行政刑罚断定书》（[2020] 10号）及《墟市禁入断定书》（[2020] 3号），

　　2017年，仁智股份与大庆邦世能科学技艺有限公司签定《工程互助商务合同》，承接展开油服交易，后公约将该交易外包给大庆市开发者工程勘察有限公司。上述合同及合连公约等未本质实施，仁智股份以冲砂、检泵等井下功课确认贸易收入。仁智股份2017年就上述油服交易累计确认贸易收入3,298.84万元，确认贸易本钱947.04万元。

　　2017年11月及12月，仁智股份向黑龙江筑龙钢铁有限公司、鞍山市泰合商贸有限公司等采购无缝钢管、平端套管，并加价出售给大庆达力普钢管筑筑有限公司，大庆西姆莱斯石油专用管筑筑有限公司等。合连钢贸交易无货运单子及货权声明单等材料，系捏造。仁智股份2017年就该钢贸交易确认贸易收入5,742.87万元，确认贸易本钱5,132.48万元。

　　2017年，仁智股份通过上述油服交易及钢贸交易，虚增贸易收入9,041.72万元，虚增贸易本钱6,079.52万元，其披露的2017年年报存正在伪善纪录。

　　依照中邦证券监视约束委员会下发的《行政刑罚断定书》（【2020】105号）及《墟市禁入断定书》（【2020】22号），

　　依照中邦证券监视约束委员会福筑拘押局下发的《行政刑罚断定书》（[2020]3号），

　　2018年9月10日，上海恺英搜集科技有限公司(恺英搜集子公司，以下简称上海恺英)以向宁波九晋投资合股企业(有限合股)（以下简称宁波九晋)增资为由，通过上海恺英子公司上海悦腾搜集科技有限公司(以下简称上海悦腾)向宁波九晋支拨5,000万元。该款子本质为上海恺英为外达与蓝沙音信技艺（上海)有限公司(以下简称蓝沙音信)及合连主体告终妥协的善意，动作前期两边牵连的妥协意向金，由宁波九晋代为保管。

　　2018年9月29日，上海悦腾将该笔5,000万元款子计入“可供出售金融资产”科目核算。正在恺英搜集2018年年报中，上海悦腾将前述支拨给宁波九晋的5,000万元由“可供出售金融资产”安排至“其他应收款”科目核算，并全额计提减值绸缪，恺英搜集的兼并财政报外对前述款子相应全额计提减值绸缪5,000万元。

　　恺英搜集对上述5,000万元款子全额计提减值绸缪凭借不敷裕：宁波九晋当时形态为合法存续的合股企业，具备还款技能，未出现其赓续策划技能显现极度；从本质用处看，上海恺英与蓝沙音信仅告终妥协意向，并未签订正式公约。恺英搜集上述举动不对适《企业管帐法则第22号逐一金融器材确认和计量(2006年修订》)(财会（2006) 3号)第四十条和第四十一条的法则。

　　上海悦腾动作恺英搜集的全资二级子公司，兼并财政报外后导致恺英搜集2018年度虚减净利润4,375万元，占恺英搜集2018年度经审计归属于上市公司股东的净利润17,438.53万元的25.09%，恺英搜集2018年年报中财政讲演存正在伪善纪录。

　　依照中邦证监会《行政刑罚及墟市禁入事先见知书》（刑罚字〔2020〕60 号），

　　2014年7月至2018年3月，年富供应链存正在虚增贸易收入、利润，虚增应收款子，掩没合系联系及合系往还等举动。年富供应链向宁波东力供应了含有上述伪善音信的财政报外，导致宁波东力2016年12月13日披露的《深圳市年富供应链有限公司审计讲演及财政报外（2014年1月1日至 2016年9月30日止）》（以下简称《审计讲演及财政报外》）和《往还讲演书（草案）》、2017年7月15日披露的《往还讲演书（修订稿）》、2018年4月26日披露的2017年年度讲演和2018年第一季度讲演存正在伪善纪录，2017年年度讲演存正在巨大漏掉。年富供应链的要紧财政制假举动如下：

　　年富供应链总额法计价的出口交易涉及三个枢纽：一是内贸枢纽，境内客户将货品以出口委托价出售给年富供应链;二是出口枢纽，年富供应链将前述货品以报合价出售给年富供应链的香港子公司升达（香港）有限职守公司（以下简称升达）或香港孙公司联富邦际开展有限职守公司（以下简称联富）；三是外贸枢纽，升达或联富再将前述货品以境外发售价发售给客户的境外子公司或合系方。平常的交易形式下,报合价和境外发售价均等于出口委托价，代劳任职费根据出口报合金额的肯定比例收取。

　　经查，2014年7月至2018年3月，正在与锐嘉科集团有限公司（以下简称锐嘉科）的出口交易中，年富供应链捏造《补没收约》和《境外供应链任职公约》，正在出口枢纽以任职费的外面，将货品（仅整机，不含物料）的价值正在出口委托价的根底上虚增1%、3%或5%,酿成报合价。

　　正在外贸枢纽以任职费的外面，将整体货品的价值正在报合价的根底上虚增1.95%,酿成境外发售价。境外发售价与出口委托价之差为虚增收入，虚增收入等于虚增利润。此中，2014年虚增贸易利润3,627.41万元，2015年虚增贸易利润9,114.41万元，2016年虚增贸易利润3,181.41万元,2017年虚增贸易利润1,352.71万元，2018年1至3月虚增贸易利润104.59万元。

　　2016年12月至2018年3月，正在与贵州财产之舟科技有限公司（以下简称贵州财产）的出口交易中，年富供应链正在外贸枢纽虚增境外发售价值，此中2017年9月至11月还正在出口枢纽虚增报合价值，由此虚增对贵州财产的出口代劳任职收入，虚增收入等于虚增利润。此中，2017年虚增贸易利润5,468.21万元，2018年1至3月虚增贸易利润1,599.86万元。

　　2016年7月至2018年3月，正在与遵义市水全邦科技有限公司（以下简称水全邦）的出口代劳交易中，年富供应链正在外贸枢纽虚增境外发售价值，由此虚增对水全邦的出口代劳任职收入，虚增收入等于虚增利润。此中，2016年虚增贸易利润1,745.52万元，2017年虚增贸易利润3,236.17万元，2018年1至3月虚增贸易利润928.57万元。

　　经查，2017年6月至2018年3月，年富供应链通过捏造与财产之舟科技（香港）有限公司（以下简称香港财产）的境外代采交易虚增境外代釆交易收入。香港财产配合年富供应链举办无本质交易的购销。此中，2017年捏造收入 200,682.96万元，相应虚增贸易利润9,528.42万元；2018年 1至3月捏造收入117,175.99万元，相应虚增贸易利润 3,726.14 万元。

　　依照《刑事讯断书》（〔2019〕浙02刑初138号）、《刑事裁定书》（〔2020）浙刑终70号）和宁波容达管帐师事件全盘限公司出具的法令判断睹解，年富供应链因策划不善，酿成对东莞康特尔云终端编制有限公司、山东富宇蓝石轮胎有限公司、PSONS公司共计31,653.62万元的应收款子无法收回。

　　年富供应链未计提坏账绸缪，而是将上述坏账转为年富供应链对其合系公司的伪善应收款子，由此正在2016 年9月30日虚增应收款子31,653.62万元，正在2017年和2018年第一季度虚增应收款子31,653.62万元，导致宁波东力披露的《审计讲演及财政报外》、2017年年度讲演和2018年第一季度讲演存正在伪善纪录。

　　依照中邦证监会下发的刑罚字【2020】21号《中邦证券监视约束委员会行政刑罚断定书》，

　　（1）2016年至2018年岁月，常州新纶向张某节制的东莞市麦克斯韦电子原料有限公司发售偏护膜产物1,214.16万平方米，确认主贸易务收入共计13,814.84万元，结转主贸易务本钱共计10,148.47万元；发售回款共计11,053.10万元，此中9,547.72万元正在回款当日或即日由新纶科技本质节制的银行账户转到张某合连银行账户，酿成资金闭环；扣除相应计提的坏账绸缪后，酿成利润总额共计3,350.84万元。上述偏护膜产物整体采购自张某节制的九江亿思特胶粘成品有限公司(以下简称亿思特)、深圳市鑫世鸿死板有限公司(以下简称鑫世鸿)、江西省百瑞达塑胶成品有限公司(以下简称百瑞达)、深圳市弘擎营业有限公司(以下简称弘擎营业)、九江市茂发胶粘成品有限公司(以下简称九江茂发)、深圳市深投创展投资有限公司(以下简称深投创展)、九江市秦合胶粘成品有限公司(以下简称九江泰合)等7家供应商。

　　（2）2016年至2018年岁月，常州新纶向张某节制的东莞市智凝光学科技有限公司发售偏护膜产物2,276.40万平方米，确认主贸易务收入共计26,583.78万元，结转主贸易务本钱共计19,222.42万元；发售回款共计26,716.36万元，此中14,041.80万元正在回款当日或即日由新纶科技本质节制的银行账户转到张某合连银行账户，酿成资金闭环；扣除相应计提的坏账绸缪后，酿成利润总额共计6,938.83万元。上述偏护膜产物整体采购自张某节制的九江泰合、深投创展、弘擎营业、亿思特、鑫世鸿、九江市长鑫胶粘成品有限公司(简称九江长鑫)、百瑞达等7家供应商。

　　（3）2016年至2018年岁月，常州新纶向张某节制的深圳市维克哈德科技有限公司东莞分公司发售偏护膜产物467.62万平方米确认主贸易务收入共计4,465.12万元，结转主贸易务本钱共计3,215.14万元；发售回款共计3,517.85万元，此中2,653.15万元正在回款当日或即日由新纶科技本质节制的银行账户转到张某合连银行账户，酿成资金闭环；扣除相应计提的坏账绸缪后，酿成利润总额共计1,102.59万元。上述偏护膜产物整体采购自张某节制的九江泰合、亿思特、九江茂发、深投创展、弘擎营业、鑫世鸿、九江长鑫、百瑞达等8家供应商。

　　（4）2016年至2018年岁月，常州新纶向张某节制的深圳市维克哈德科技有限公司发售偏护膜产物283.85万平方米，确认主贸易务收入共计3,093.53万元，结转主贸易务本钱共计2,216.44万元；发售回款共计2,062.89万元，整体正在回款当日或即日由新纶科技本质节制的银行账户转到张某合连银行账户，酿成资金闭环；扣除相应计提的坏账绸缪后，酿成利润总额共计740.43万元。上述偏护膜产物整体采购自张某节制的九江泰合、深投创展、弘擎营业、亿思特、鑫世鸿等5家供应商。

　　（5）2016年，常州新纶向张某节制的深圳市戈素电子科技有限公司发售偏护膜产物29.66万平方米，确认主菅交易收入共计498.05万元，结转主贸易务本钱共计448.61万元；发售回款共计582.71万元，相应金额整体正在回款当日或即日由新纶科技本质节制的银行账户转到张某合连银行账户，酿成资金闭环；扣除相应计提的坏账绸缪后，酿成利润总额共计49.44万元。上述偏护膜产物整体采购自张某节制的九江泰合、弘擎营业等供应商。

　　（6）2016年至2018年岁月，常州新纶向张某节制的九江市智凝光学科技有限公司发售偏护膜产物89.40万平方米，确认主贸易务收入共计959.81万元，结转主贸易务本钱共计664.83万元；发售回款共计1,122.98万元，相应金额整体正在回款当日或即日由新纶科技本质节制的银行账户转到张某合连银行账户，酿成资金闭环扣除相应计提的坏账绸缪后，酿成利润总额共计238.84万元。上述偏护膜产物整体采购自张某节制的九江泰合、深投创展、弘擎营业、亿思特等4家供应商。

　　（7）2016年至2018年岁月，常州新纶向张某节制的吉安市维克哈德电子原料有限公司发售偏护膜等产物2,022.92万平方米，确认主贸易务收入共计24,302.20万元，结转主贸易务本钱共计17,887.24万元；发售回款共计16,895.17万元，此中10,928.26万元正在回款当日或即日由新纶科技本质节制的银行账户转到张某合连银行账户，酿成资金闭环；扣除相应计提的坏账绸缪后，酿成利润总额共计5,574.89万元。上述偏护膜等产物整体采购自张某节制的深投创展、弘擎营业、亿思特、鑫世鸿、百瑞达等供应商。

　　上述营业交易没有物流产生，新纶科技伪制相应的出库和入库单子，并按采购金额的15%筹划税费和采购金额的3%筹划手续费支拨给张某节制的公司，同时将统一批货品发售给张某节制的合连公司，全体营业交易的物料购销酿成闭环，对应的收付款酿成资金闭环；上述营业物料轮回、资金闭环均可追溯至财政账，且资金闭环与营业物料发售形成的应收账款存正在对应联系。综上，上述交易没有贸易骨子，为捏造交易。

　　上述处境导致新纶科技2016年虚增贸易收入33,655.12万元占当期收入的20.29%，虛增采购本钱24,935.67万元，虚增利润7,643.34万元，占当期利润总额的142.73%；2017年虚增贸易收入33,828.24万元，占当期收入的16.39%，虚增采购本钱24,447.93万元，虚增利润9,330.50万元，占当期利润总额的50.67%；2018年虚增贸易收入6,233.97万元，占当期收入的1.94%，虚增采购本钱4,425.41万元，虚增利润1,072.30万元，占当期利润总额的3.03%。新纶科技的举动违反了2005年《证券法》第六十三条、第六十六条的法则，组成2005年《证券法》第一百九十三条第一款所述“发行人、上市公司或者其他音信披露职守人未根据法则披露音信，或者所披露的音信有伪善纪录、误导性陈述或者巨大漏掉的”举动。

　　依照中邦证券监视约束委员会陕西拘押局下发的《行政刑罚断定书》（[2020]5号），

　　延安必康通过伪善财政记账、伪制银行对账单等方法，隐蔽上述合系方非策划性占用上市公司资金处境，导致上市公司合连年度讲演披露的钱币资金账实不符，存正在虚增钱币资金状况。通过上述方法，延安必康《2015年年度讲演》虚增钱币资金794,326,924.96元，占当期披露的经审计总资产的8.99%和净资产的15.18%；《2016年年度讲演》虚增钱币资金2,057,005,338.69元，占当期披露的经审计总资产的11.40%和净资产的24.31%；《2018年年度讲演》虚增钱币资金811,866,582.26元，占当期披露的经审计总资产的3.94%和净资产的8.47%。

　　依照中邦证监会下发的《中邦证券监视约束委员会行政刑罚断定书》【2020】29号和《中邦证券监视约束委员会墟市禁入断定书》【2020】9号，

　　（1）獐子岛公司每月结转底播虾夷扇贝本钱时，以当月虾夷扇贝捕捞区域（采捕坐标）动作本钱结转的凭借，捕捞区域系由人工填报且缺乏船只帆海日记予以佐证。经比对底播虾夷扇贝捕捞船只的北斗导航定位音信，獐子岛公司结转本钱时所纪录的捕捞区域与捕捞船只本质功课区域存正在显然相差。

　　以虾夷扇贝捕捞船只的北斗导航定位音信为根底，经第三方专业机构测算，獐子岛公司2016年度账面结转捕捞面积较本质捕捞面积少13.93万亩，由此，獐子岛公司2016年度虚减贸易本钱6,002.99万元。

　　经比对底播虾夷扇贝捕捞船只的北斗导航定位音信，獐子岛公司2017年度结转本钱时所纪录的捕捞区域与捕捞船只本质功课区域同样存正在显然相差，经第三方专业机构测算，獐子岛公司2017年度账面结转捕捞面积较本质捕捞区域面积众5.79万亩，由此，獐子岛公司2017年度虚增贸易本钱6,159.03万元。

　　（2）经比对獐子岛公司2016年头、2017年头底播虾夷扇贝库存图和捕捞船只导航定位音信出现，个别2016年头库存区域未显示捕捞航行轨迹，而2016年合獐子岛公司正在这个别区域举办了底播，依照管帐核算平素性法则，上述区域既往库存资产应作核销照料，由此，獐子岛公司2016年度虚减了贸易外支付7,111.78万元。

　　（3）经比对獐子岛公司2016年头底播虾夷扇贝库存图、2016年及2017年虾夷扇贝底播图、捕捞船只导航定位音信出现，个别2016年头有纪录的库存区域正在2016年和2017年均没有显示捕捞轨迹，而该区域正在2017年合从新举办了底播，依照管帐核算平素性法则，上述区域既往库存资产应作核销照料，由此，獐子岛公司2017年度虚减贸易外支付4,187.27万元。

　　依照獐子岛公司2018年2月5日宣告的《合于底播虾夷扇贝2017年终清点处境的通告》（以下简称《年终清点通告》）和2018年4月28日宣告的《合于核销资产及计提存货降价绸缪的通告》（以下简称《核销通告》），核销区域与捕捞船只本质功课区域存正在重合，经第三方专业机构测算，核销海域中2014年、2015年和2016年合播的虾夷扇贝分袂有20.85万亩、19.76万亩和3.61万亩已正在以往年度采捕，由此，獐子岛公司虚增贸易外支付24,782.81万元。

　　（4）依照獐子岛公司《年终清点通告》和《核销通告》，减值区域与捕捞船只本质功课区域存正在重合，经第三方专业机构测算，减值海域中2015年和2016年合播的虾夷扇贝分袂有6.38万亩、0.13万亩已正在以往年度采捕，由此，獐子岛公司虚增资产减值失掉1,110.52万元。

　　依照中邦证券监视约束委员会四川拘押局宣告的《行政刑罚断定书》（【2020】3、4、5、6、7、8、9号），

　　1.2017年6月-8月，长城动漫子公司北京新娱兄弟搜集科技有限公司（以下简称北京新娱）向“孙某岳”“高某倩”等12个自然人账户支拨了共389万元款子，用于支拨北京新娱相合的广告费或促销费，北京新娱将389万元款子正在2017年核算为预付账款，未计入贸易用度，不对适《企业管帐法则——根基法则》（2014年修订）第十六条、第十八条、第三十五条的合连法则，导致长城动漫2017年半年报少计贸易用度96万元、众计利润96万元，2017年年报少计贸易用度389万元、众计利润389万元。

　　2.2017年3月—12月，李嘉嘉代北京新娱向“孙某岳”小我账户支拨北京新娱2017年逛戏交易促销费（返点款）398万元，但北京新娱财政账内未举办核算，不对适《企业管帐法则——根基法则》（2014年修订）第十七条、第十八条的合连法则，导致北京新娱2017年半年报少计贸易用度322万元、众计利润322万元，2017年年报少计贸易用度398万元、众计利润398万元。

　　3.2017年5月-6月，北京新娱以支拨股权投资款为凭借向天津某公司付款后，调度天津某公司将此中303万元资金用于本质支拨相合逛戏交易广告费，北京新娱财政账面临此核算为“历久股权投资”，后又安排为“预付账款”，但北京新娱最终未赢得天津某公司股权及其他资产，未将303万元资金支付据实确以为广告用度，不对适《企业管帐法则——根基法则》（2014年修订）第十六条、第三十五条的合连法则，导致2017年半年报、2017年年报均少计贸易用度303万元、众计利润303万元。

　　长城动漫子公司上海天芮经贸有限公司（以下简称上海天芮）2017年对客户公司确认的713万元发售收入所对应资金均来自于上海天芮总司理洪某刚，上海天芮收款后又将此中704.5万元退还给洪某刚，合连的经济便宜本质上并未流入上海天芮，上述营业不具有贸易骨子，合连收入确认不对适《企业管帐法则第14号——收入》（2006年修订）第四条和《企业管帐法则——根基法则》（2014年修订）第十六条的合连法则，导致长城动漫2017年半年报、2017年年报均虚增收入602.15万元（不含税）、本钱309.01万元、利润（已剔除岁月用度和税金影响）210万元。

　　中邦证券监视约束委员会重庆拘押局（以下简称“重庆证监局”）下发的《行政刑罚断定书》（[2020]1号），

　　2018年4月18日至9月30日岁月，博腾股份累计向本质节制人供应资金26,474万元，占博腾股份2017年合经审计净资产的19.25%，但博腾股份2018年第三季度讲演未按法则披露合系方非策划性资金占用的合系往还处境，存正在伪善纪录和巨大漏掉。合连资金占用处境导致博腾股份2018年第三季度讲演披露的财政报外存正在伪善纪录，虚减预付账款3,276万元，虚减其他应收款24,385.06万元，虚减短期借债20,000万元，虚减应付账款8,500万元，虚增利润总额867.12万元。

　　依照中邦证监会广东拘押局下发的《中邦证券监视约束委员会广东拘押局行政刑罚断定书》（〔2020〕3 号）及《中邦证券监视约束委员会广东拘押局墟市禁入断定书》（〔2020〕1号），

　　（1）金刚玻璃正在2015年至2017年岁月虚增贸易收入、利钱收入及贸易利润，2015年半年报、2015年年报、2016年半年报、2016年年报、2017年半年报和2017年年报存正在伪善纪录

　　2015年1月至2017年12月，金刚玻璃通过伪制按期存款合同和捏造利钱收款方法虚增利钱收入，通过捏造发售交易方法虚增发售收入及回款，并通过虚增产量分拨确实本钱的方法虚增贸易本钱。通过上述方法，金刚玻璃《2015年半年度讲演》虚增贸易收入4,138.19万元，虚增利钱收入460.87万元，虚增利润4,461.35万元，占当期披露利润总额的512.67%。《2015年年度讲演》虚增贸易收入5,458.76万元，虚增利钱收入919.54万元，虚增利润6,205.34万元，占当期披露利润总额的1,072.90%。《2016年半年度讲演》虚增收入1,043.3万元，虚增利钱收入439.24万元，虚增利润1,482.54万元，占当期披露利润总额的678.57%。《2016年年度讲演》虚增贸易收入4,177.61万元，虚增利钱收入878.05万元，虚增利润4,987.67万元，占当期披露利润总额的622.26%。《2017年半年度讲演》虚增利钱收入408.74万元，虚增利润408.74万元，占当期披露利润总额的35.43%。《2017年年度讲演》虚增利钱收入610.71万元，虚增利润610.71万元，占当期披露利润总额的28.04%。

　　（2）金刚玻璃正在2015年至2016年岁月虚增钱币资金，2015年年报、2016年年报存正在伪善纪录

　　2015年1月至2016年12月，金刚玻璃通过财政不记账、伪善记账，伪制按期存款合同，配合贸易收入制假捏造发售回款等方法，虚增钱币资金。通过上述方法，金刚玻璃《2015年年度讲演》虚增钱币资金45,088.1万元，占当期披露总资产的27.75%和净资产的51.62%;《2016年年度讲演》虚增钱币资金32,497.22万元，占当期披露总资产的25.41%和净资产的37.22%。

　　依照中邦证券监视约束委员会下发的《行政刑罚断定书》（【2020】106号），

　　科融境况通过将21个项目调式讲演日期由以前年度涂改为2017年，并正在2017年确认调式收入，虚增2017年利润7,178,800.95元，这21个项目分袂为：

　　1.令号1401026-RK，科融境况将该项目调试讲演的签名日期由2015年11月3日涂改为2017年11月3日，并将收入确认正在2017年，虚增2017年利润145,674.87元。

　　2.令号1403053-RK，科融境况将该项目调试讲演的签名日期由2016年10月10日涂改为2017年10月10日，并将收入确认正在2017年，虚增2017年利润415,384.62元。

　　3.令号1409001-YH，科融境况将该项目用户评判讲演的签名日期由2016年10月25日涂改为2017年10月25日，并将收入确认正在2017年，2017年1月结转该项目外包装配本钱29,126.21元，虚增2017年利润1,116,172.94元。

　　4.令号1504016-YH，科融境况将该项目签名日期为2016年3月8日的用户评判讲演涂改为2017年3月8日，将该项目签名日期为2016年4月6日的用户评判讲演涂改为2017年4月6日，并将收入确认正在2017年，虚增2017年利润111,504.27元。

　　5.令号1504050-RK，科融境况将该项目用户评判讲演的签名日期由2016年9月29日涂改为2017年9月29日，并将收入确认正在2017年，虚增2017年利润89,666.67元。

　　6.令号1505006-YH，科融境况将该项目调试讲演的现场调试日期由2016年1月涂改为2017年1月，签名日期由2016年10月10日涂改为2017年10月10日，并将收入确认正在2017年，虚增2017年利润639,316.23元。

　　7.令号1505074-RK，，科融境况将该项目调试讲演的签名日期由2016年6月3日涂改为2017年6月3日，并将收入确认正在2017年，虚增2017年利润37,606.84元。

　　9.令号1507041-YH，科融境况将该项目筑造调试验收申请外的签名日期由2016年8月13日涂改为2017年8月13日，并将收入确认正在2017年，虚增2017年利润714,529.91元。

　　10.令号1507092-YH，科融境况将该项目用户评判讲演的签名日期由2016年10月9日涂改为2017年10月9日，并将收入确认正在2017年，2017年未产生调试本钱，仅结转调试职员于2015年产生的出差报销用度10,852.90元，虚增2017年利润287,095.82元。

　　11.令号1508047-YH，科融境况将该项目调试讲演的现场调试日期由2016年4月至6月涂改为2017年4月至6月，将签名日期由2016年12月29日涂改为2017年12月29日，并将收入确认正在2017年，2017年期初结转该项目调试本钱33,333.34元，结转调试职员2016年出差报销用度6,422.50元，虚增2017年利润1,737,121.08元。

　　12.令号1511012-RK，科融境况将该项目用户评判讲演的签名日期由2016年8月19日涂改为2017年8月19日，并将收入确认正在2017年，虚增2017年利润327,863.25元。

　　15.令号1602009-RK，科融境况将该项目调试讲演的签名日期由2016年11月4日涂改为2017年11月4日，并将收入确认正在2017年，虚增2017年利润177,777.78元。

　　16.令号1602044-RK，科融境况将该项目调试讲演的签名日期由2016年8月10日涂改为2017年8月10日，并将收入确认正在2017年，虚增2017年利润412,991.45元。

　　18.令号1604088-RK，依照科融境况的处境解说，令号1511044-YH与令号1604088-RK两个合同为统一个客户的统一个项目，应用统一份调试讲演。科融境况将调试讲演的签名日期由2016年12月30日涂改为2017年12月30日，并将收入确认正在2017年，虚增2017年利润35,384.62元。

　　20.令号1606030-RK，科融境况将该项目用户评判讲演的签名日期由2016年11月2日涂改为2017年11月2日，将该项目燃烧器运转纪录的签名日期由2016年11月3日涂改为2017年11月3日，并将收入确认正在2017年，2017年结转该项目2016年9月至12月出差调试本钱3,923.50元，虚增2017年利润115,734.62元。

　　21.令号1607061一RK，科融境况将该项目调试讲演的签名日期由2016年10月14日涂改为2017年10月14日，并将收入确认正在2017年，虚增2017年利润46,495.73元。

　　依照中邦证券监视约束委员会《行政刑罚断定书》（[2020]32号）及《墟市禁入断定书》([2020]10号)，

　　（1） 违规确认与浏阳市华冠出口花炮有限公司(以下简称华冠花炮,2018年3月19日改名为浏阳市华冠出口花炮集团有限公司)的筑造发售收入

　　2014年12月9日，千山药机与华冠花炮签定了烟花坐褥线年年报及合连账务纪录显示：2015年，落成10条烟花坐褥线的坐褥交付和调试装配，收到发售回款7,883.10万元，确认了发售收入8,974.36万元、利润5,769.37万元。

　　经查，华冠花炮2015年至我会现场观察截止时未赢得安适拘押部分批准的坐褥许可证，也未落成合连烟花坐褥线的装配和厂房修复。截至2017年12月31日，千山药机本质仅向华冠花炮交付1条烟花坐褥线，动作华冠花炮试验和涌现应用。立案观察后千山药机才于2018年2月6日至10日向华冠花炮交付剩下的坐褥线。被观察时，上述坐褥线未拆除包装予以装配、未到达预订可应用形态，无法确认其本质交付的线年没有向千山药机转入任何资金。

　　经查，2015年，千山药机捏造九江清源实业集团有限公司、江西康胜医疗筑造有限公司、广西裕源药业有限公司、淮安润德死板筑造有限公司、山东康和医药包装原料科技有限公司、上诲中成融资租赁有限公司等6家客户的发售回款。千山药机账目及合连网上银行电子回单等原始凭证显示，上述6家客户向千山药机的工商银行1901XXXX1166账户等银行账户转入发售回款，但银行对账单显示巨额的回款没有相应的资金流水纪录。

　　2015年，千山药机通过捏造发售回款，虚减了应收账款13,246.90万元。依照公司管帐战略及合连应收账款账龄测算，公司当年少计提2015年坏账绸缪2,181.16万元，虚增利润2,181.16万元。

　　（3）未如实对扫除与承平洋证券股份有限公司(以下简称承平洋证券)的应收账款保理交易举办管帐照料，虚减应收账款、坏账绸缪、虚增利润

　　经查,2013年11月28日，千山药机与中邦民族证券有限职守公司(以下简称民族证券)签定《应收账款受益权让与合同》商定让与16,574.17万元的应收账款，无回购条件。2015年11月末，千山药机应收账款保理方由民族证券变动为承平洋证券，千山药机与承平洋证券签定新的《应收账款受益权让与合同》。2015年12月1日，千山药机中原银行长沙分行1345XXXX3894账户收到承平洋证券支拨的应收账款保理资金16,574.17万元，同日千山药机将收到的16,574.17万元资金支拨给民族证券。2014年至2016年岁月，上述被保理应收账款的债务人延续向千山药机支拨了4,918.07万元。截至2016年合，合连未收回的被保理应收账款余额为11,656.10万元。2016年11月，千山药机与承平洋证券扫除应收账款保理公约。2016年11月30日，千山药机自中原银行长沙分行1345XXXX9535账户向承平洋证券中原银行长沙分行1345XXXX8292账户支拨16,577.40万元。然而，千山药机遇计账上未纪录裁减银行存款16,577.40万元，未纪录应增补的应收账款11,656.10万元，而且未对上述应收账款计提坏账绸缪，而是将支拨给承平洋证券的资金动作千山药机中原银行长沙分行1345XXXX9535账户与千山药机中邦工商银行1901XXXX1166账户相互间银行转款举办照料。千山药机正在被立案观察后,2017年年度讲演审计中对上述题目举办了管帐过错安排，调增了应收账款，并全额计提了坏账绸缪。

　　千山药机未如实对扫除与承平洋证券的应收账款保理交易举办管帐照料，导致2016年度虚减应收账款11656.10万元，虚减应收账款坏账绸缪11,656.10万元，虚增利润11,656.10万元。

　　2016年3月9日和8月8日，千山药机再次与华冠花炮签定了两份烟花坐褥线万元。千山药机2016年年报及合连账务纪录显示,2016年，落成25条烟花坐褥线的坐褥交付和调试装配，并确认了发售收入22,435.90万元、利润13,733.16万元，收到发售回款5,160.15万元(此中银行承兑汇票2,796.05万元)。

　　经查，千山药机直至立案观察后才向华冠花炮交付烟花坐褥线，观察时本质未落成烟花坐褥线的装配调试。发售历程中，华冠花炮没有安适拘押部分批准的坐褥许可证，千山药机也没有向华冠花炮开具烟花坐褥线的发售发票。千山药机捏造了上述烟花坐褥线年光冠花炮未向千山药机转入资金；2017年向千山药机转入的6,500万元，实为长沙经济技艺拓荒区经沣财政筹商有限公司向千山药机供应的借债。

　　千山药机确认的华冠花炮烟花坐褥线发售收入不对适《企业管帐法则第14号-收入》(财会([2006]3号)以及公司对外披露的收入确认管帐战略。上述举动导致公司2016年虚增收入22,435.90万元，虚增利润13,733.16万元。

　　2016年8月，千山药机子公司湖南千山慢病康健约束有限公司(以下简称千山慢病)与长沙春华筑造有限公司(以下简称春华筑造)签定慢病精准约束与任职平台《修复工程施工合同》，合同全额为1.8亿元。千山药机2016年年报及合连账务纪录显示千山药机2016年代千山慢病支拨给春华筑造工程款9,166.23万元，此中以银行存款代付工程款5,861.29万元、以银行承兑汇票背书方法代付工程款3,304.95万元。

　　经查明,2016年，千山药机将本质支拨给刘祥华、刘华山所节制的陈某华账户2,834.85万元、湖南新中制药死板股份有限公司账户3,000万元及虚列的银行存款支付26.44万元，合计5,861.29 万元记入正在筑工程；将自华冠花炮获取的银行承兑汇票2,130.96 万元、自广东南邦药业有限公司获取的银行承兑汇票1,173.99万元，合计3,304.95万元，虚列背书支拨给春华筑造，并记入正在筑工程。千山药机2016年年度讲演以上述方法虚增正在筑工程9,166.23万元。

　　经查,2015年千山药机捏造了九江清源实业集团有限公司、江西康胜医疗筑造有限公司、广西裕源药业有限公司、淮安润德死板筑造有限公司、山东康和医药包装原料科技有限公司、上海中成融资租赁有限公司等6家客户的发售回款，虚减了应收账款13,246.90万元。根据公司应收账款管帐战略及合连应收账款账龄测算，千山药机2016年少计提坏账绸缪2,327.18万元，虚增利润2,327.18万元。